法人税の税率について
私たちが納税している税金は、公共サービスの円滑化を促進する働きがあります。
みんなの暮らしを良くしていく為に打ち出された政策です。
税金の税率は、時代と共に変化しています。
法人税は、社会を支える基盤の1種です。
そして、豊かな生活と安定した生活を営み続ける大事な要素です。
目次
税率について
法人税の税率についてです(国税です)。
項目 | 普通法人 | 中小法人 |
---|---|---|
年間所得800万円超 | 23.4% | 23.4% |
年間所得800万円以下 | 23.4% | 15.0% |
法人住民税の税率についてです(国税です)。
各課税事業年度の基準法人税額×4.4%=法人住民税の税率です。
東京都の場合は、17.3%です。
法人住民税の税率についてです。
所得割の東京都の場合です。
ちなみに、各都道府県によって数値は異なります。
項目 | 税率 |
---|---|
資本金1億円以下、法人税額が年間2000万円以下 | 法人税×12.9% |
上記以外 | 法人税×16.3% |
均等割の東京都の場合です。
ちなみに、各都道府県によって数値は異なります。
項目 | 税率 |
---|---|
資本金1000万円以下、従業員が50人以下 | 7万円 |
資本金1000万円超1億円以下、従業員が50人以下 | 18万円 |
法人事業税の税率についてです。
資本金1億円以下、年間2500万円以下、年収入金額2億円以下の法人です(標準税率です)。
項目 | 税率 |
---|---|
400万円以下 | 3.4% |
400万円~800万円以下 | 5.1% |
800万円超 | 6.7% |
法人事業税の税率についてです。
資本金1億円超・年間2500万円超・年収入金額2億円超の法人です(超過税率です)。
項目 | 税率 |
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400万円以下 | 3.65% |
400万円~800万円以下 | 5.465% |
800万円超 | 7.18% |
地方法人特別税の税率についてです。
外形標準課税法人以外の法人です。
項目 | 税率 |
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400万円以下 | 1.469% |
400万円~800万円以下 | 2.203% |
800万円超 | 2.894% |
個人事業税の税率についてです(個人に関連する税率です)。
(事業所得・不動産取得-損失の繰越控除額等-事業主控除)×税=納税額です。
ちなみに事業主控除は、年額290万円です。
名称 | 具体例 | 税率 |
---|---|---|
第1種事業 | 物品販売業、飲食店業、製造業などです。 | 5% |
第2種事業 | 水産業、畜産業、薪炭製造業などです。 | 4% |
第3種事業 | 医業、弁護士業、コンサルタント業などです。 | 5% |
同上 | マッサージ、指圧、あんまなどです。 | 3% |
法人税の実効税率についてです。
法人税、法人住民税、法人事業税の実質的な負担率です。
{法人税率×(1+法人住民税率)+法人事業税率}÷(1+法人事業税率)=法人税の実効税率です。
2016年(平成28年です)04月01日~2017年(平成29年です)03月31日までの場合は、31.33%です。
法人税率の歴史について
主な基礎税率の推移についてです。
施行年度 | 税率 |
---|---|
1974年 | 40.0% |
1981年 | 42.0% |
1984年 | 43.3% |
1987年 | 42.0% |
1989年 | 40.0% |
1998年 | 34.5% |
1999年 | 30.0% |
2012年 | 25.5% |
2015年 | 23.9% |
2016年 | 23.4% |
2018年 | 23.2% |
主な中小法人の軽減税率の推移についてです。
年間800万円以下の中小法人です。
施行年度 | 税率 |
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1974年 | 28.0% |
1981年 | 30.0% |
1984年 | 31.0% |
1987年 | 30.0% |
1989年 | 29.0% |
1990年 | 28.0% |
1998年 | 25.0% |
1999年 | 22.0% |
2012年 | 19.0% |
主な中小法人の軽減税率の特例の推移についてです。
年間800万円以下の中小法人です。
施行年度 | 税率 |
---|---|
2009年 | 18.0% |
2012年 | 15.0% |
法人実効税率の国際比較について
各国の参考値を算出しました。
日本の場合は、国税と地方税を合わせた税額です。
国名 | 税率 |
---|---|
アメリカ合衆国 | 40.75% |
フランス | 33.33% |
日本 | 29.97% |
ドイツ | 29.79% |
カナダ | 26.50% |
中華人民共和国 | 25.00% |
イタリア | 24.00% |
イギリス | 20.00% |